Среди обязательств, которые в законодательном порядке возложены на российские банки, есть те, которые касаются некоторых аспектов финансовой деятельности их клиентов. К примеру, ими должна регулярно проводиться проверка кассовой дисциплины, в ходе которой выясняется, насколько соответствуют предусмотренному порядку все операции с наличными средствами. Конечно, эта процедура не радует ни сами финансовые учреждения, ни их клиентов, однако закон требует проводить ее не реже, чем один раз в два года.
Если вы являетесь руководителем компании или частным предпринимателем и не уверены, что без проблем пройдете проверку кассовой дисциплины, то имеет смысл обратиться за помощью в одну из специализированных консультационных фирм, тем более, что сейчас расценки на бухгалтерское обслуживание не так уж и велики. Впрочем, как именно поступать – решать вам, но в любом случае следует быть в курсе некоторых нюансов таких проверок.
Прежде всего, банк может проводить их и чаще, чем один раз в два года, поэтому чтобы на все сто процентов быть уверенным в том, что этого не произойдет, следует внести соответствующий пункт в договор о рассчетно-кассовом обслуживании.
Нужно также иметь в виду, что законодательно никак не регламентируется период, за который проверяются ваши кассовые документы. Тем не менее, существует правило, в соответствии с которым он не должен превышать три месяца с даты письменного уведомления о проверке, которое должно быть прислано вам из кредитного учреждения.
Особое внимание при таких проверках уделяется соблюдению лимита остатка кассы. Иногда бывает так, что он просто не установлен, а это означает, что абсолютно любая сумма наличных должна сдаваться в банк и если хоть какие-то денежные средства присутствуют в кассе, то это считается нарушением. Поэтому настоятельно рекомендуется зафиксировать величину такого лимита в договоре с финансовым учреждением.
Очень скрупулезно исследуется проверяющими кассовая книга. Поэтому если вы при внесении в нее какой-либо записи совершили ошибку, то ее исправление должно быть в обязательном порядке заверено подписью главного бухгалтера и кассира компании. Так что следует хорошо проверить все бухгалтерские первичные документы перед тем, как отдавать их на проверку кассовой дисциплины в банк. Справедливости ради, следует отметить, что незначительные огрехи и нарушения контролеры, как правило, разрешают исправлять по ходу процесса, однако этого все же лучше избегать.
